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關于開展2019年河北省會計師事務所 執業質量檢查工作的通知

2019-08-13 23:04 管理員 次閱讀

冀會協[2019]48號

各相關會計師事務所:

根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度》和《關于開展2019年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2019]15號)要求,現就2019年河北省會計師事務所執業質量檢查工作通知如下:

一、檢查對象

按照中注協要求,今年我省以周期性檢查制度為基礎,以隨機抽查為補充,結合投訴舉報線索,確定檢查50家事務所(見附件1)。

二、檢查內容

(一)質量控制體系

根據日常監管線索和事務所自查報告,綜合分析事務所的規模、內部管理、人員結構、業務類型和業務來源等因素,查找質量控制薄弱環節,針對主任會計師(首席合伙人)對業務質量承擔的領導責任、業務承接和保持、薪酬結構以及勝任能力等關鍵要素,有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查程序,結合業務項目檢查結果,對事務所質量控制體系設計和運行的有效性作出評價,并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環節提供切實有效的建議與指導,幫助事務所提升系統風險防范能力。同時,加強對事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況的檢查,重點關注是否建立了獨立性相關的政策和程序并有效實施。

(二)業務項目檢查

業務項目檢查范圍為查事務所2018年1月1日至2019年6月30日出具的各類業務報告,重點選取事務所為上市公司、金融機構、非上市公眾公司、債券公開交易公司、科創板上市公司等公眾利益實體出具的審計報告;為頻繁變更審計機構及可能涉嫌財務舞弊等高風險客戶出具的審計報告;涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告;用于銀行融資或與專項資金相關的審計報告;高齡、頻繁轉所以及報告數量過多的注冊會計師簽署的審計報告;有投訴舉報等線索表明執業質量存在問題的注冊會計師簽署的審計報告;以及上一次檢查中未被抽查的注冊會計師簽署的審計報告。

此外,還重點關注事務所內部收費管理政策的制定和執行情況,收集事務所有關業務收費的政策和文件,關注業務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當低價競爭的項目,重點檢查其是否實施了必要的審計程序,是否獲取了充分適當的審計證據,判斷其是否存在質量缺陷。

三、時間安排

(一)事務所自查階段(8月中旬至下旬)。被檢查事務所按照通知和方案要求,全面開展自查工作,填寫自查表格(附件3,整理內部管理文件及報告底稿等相關資料,撰寫自查報告(附件5)。

(二)實地檢查階段(9月上旬至下旬)。以檢查組為單位對事務所進行實地檢查,具體檢查時間以進場通知書為準。

四、有關要求

(一)認真開展自查工作。為提高執業質量檢查的透明度和公信力,樹立行業監管權威,本次檢查將公開事務所執業質量綜合評級。各事務所要高度重視,認真貫徹執行檢查通知和檢查方案要求,堅持問題導向,全面做好自查工作,切實查找自身存在的突出問題和薄弱環節,做好迎接檢查準備。對于自查工作敷衍應付,不按時按質填寫、上報自查材料的事務所,將予以全省通報并將其列為重點檢查對象。

(二)積極配合檢查工作。被檢查事務所要充分認識開展執業質量檢查的重要性,在全面自查的基礎上積極配合檢查組開展工作,指派1名負責人統籌相關事宜,在檢查組進駐事務所前,事務所負責人及有關業務人員要按照資料清單(附件4)列示內容做好資料的收集和整理工作,并在現場檢查開始前提交檢查組。檢查組在檢查過程中需要其他資料的,事務所要及時提供,對于拒絕接受檢查或不積極配合檢查的事務所,將按照有關規定予以處理。

(三)嚴肅檢查工作紀律。為進一步嚴肅檢查工作紀律,規范檢查行為,提高檢查工作質量和效率,檢查過程中被檢查事務所除保證檢查組必要的工作條件和工作環境外,不得為檢查組安排宴請、旅游等接待項目。同時,要加大對檢查組監督力度,要嚴格按照廉潔紀律及八項規定要求對檢查組廉政情況進行監督,確保檢查工作的獨立、權威與公正。

 

聯系人:龐英哲,宋懷東

聯系電話:0311—83939360,83939390

 

附件:1、2019年被檢查事務所名單

2、被檢查會計師事務所聲明書

3、被檢查事務所基本情況表(表1—表7)

4、資料清單

5、會計師事務所自查報告(模板)

 

河北省注冊會計師協會

2019年8月8日


附件1: 2019年被檢查事務所名單.xlsx

事務所基本情況表(表1—表7)(附件3).xls

事務所聲明書(附件2).doc

資料清單(附件4).doc

自查報告模板(附件5).doc




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