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中國注冊會計師協會執業質量檢查人員和檢查組工作質量考核評價辦法

2011-12-26 14:51 管理員 次閱讀

 

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會,各證券資格會計師事務所:

  為了規范中國注冊會計師協會執業質量檢查工作,落實執業質量檢查制度改革的精神和要求,建立科學的檢查工作質量考核評價制度,根據《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協[201139號)和《中國注冊會計師協會執業質量兼職檢查員管理辦法》(會協[2009]66號)等有關規定,我會制定了《中國注冊會計師協會執業質量檢查人員和檢查組工作質量考核評價辦法》,現予印發。

  附件:中國注冊會計師協會執業質量檢查人員和檢查組工作質量考核評價辦法

  抄送:深圳市注冊會計師協會。

                                        二〇一一年八月九日

中國注冊會計師協會執業質量檢查人員和檢查組工作質量考核評價辦法

  第一條 為規范中國注冊會計師協會(以下簡稱中注協)執業質量檢查工作,建立科學的檢查工作質量考核評價制度,根據《會計師事務所執業質量檢查制度》和《中國注冊會計師協會執業質量兼職檢查員管理辦法》等有關規定,制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱檢查人員,是指參加中注協組織的證券資格會計師事務所執業質量檢查的注冊會計師和各級注協工作人員。

  本辦法所稱檢查組,是指由中注協委派并在其授權范圍內開展檢查工作的團隊。

  第三條 本辦法考核評價的對象,是指參加中注協組織的證券資格會計師事務所執業質量檢查的檢查人員、檢查組和檢查組長。

  第四條 檢查組長負責對本組檢查人員進行綜合評價,檢查人員評價的等級為優秀(90分及以上)、合格(70-89分)、基本合格(60-69分)、不合格(60分以下),評價的主要內容包括:

  (一) 專業勝任能力;

  (二) 工作質量和效率;

  (三) 工作態度及責任心;

  (四) 遵守檢查紀律情況;

  (五) 團隊合作情況;

  (六) 參與檢查報告撰寫情況;

  (七) 參與檢查案例編寫情況;

  (八) 參與檢查組行政事務情況。

  第五條 中注協負責組織專家對檢查組的工作質量進行綜合評價,檢查組工作質量綜合評價的等級為優秀(90分及以上)、合格(70-89分)、基本合格(60-69分)、不合格(60分以下),評價的主要內容包括:

  (一) 檢查報告質量;

  (二) 檢查工作底稿的質量;

  (三) 系統風險檢查方法的運用情況;

  (四) 檢查任務的完成情況。

  第六條 中注協負責組織專家對檢查組長進行綜合評價,檢查組長評價的等級為優秀(90分及以上)、合格(70-89分)、基本合格(60-69分)、不合格(60分以下),評價的主要內容包括:

  (一) 檢查組工作質量;

  (二) 專業勝任能力;

  (三) 論證會匯報及答辯情況;

  (四) 檢查工作的組織和協調情況。

  第七條 中注協根據各檢查組長的綜合評價結果,評選出優秀檢查人員;根據專家的綜合評價結果,結合檢查工作底稿驗收、被檢查對象的規模及檢查工作的復雜程度等情況,評選出優秀檢查組和優秀檢查組長;各類優秀比例的確定,應考慮各檢查組的工作任務、工作質量綜合平衡,原則上不超過總數的20%.

  第八條 中注協對評選出的優秀檢查人員、優秀檢查組和優秀檢查組長予以表彰獎勵,頒發優秀檢查人員優秀檢查組優秀檢查組長榮譽證書,并給予適當物質獎勵。

  物質獎勵不重復發放,即對獲得優秀檢查人員、優秀檢查組成員和優秀檢查組長的,物質獎勵以最高獎金為限。

  第九條 在會計師事務所綜合評價中對優秀檢查人員及其所在事務所給予適當加分。

  第十條 對合格及以上等級的檢查人員,予以續聘,列入中注協檢查人員庫;對合格以下的檢查人員,中注協不再聘請其參加檢查工作,也不再進入檢查人員庫;對未按規定履行義務或違反檢查紀律的,中注協將視情形予以相應的處罰、處分,并終止對該人員的聘任。

  第十一條 對中注協組織的其他專項檢查的檢查人員和檢查組工作質量考核評價,可參照本辦法執行。

  第十二條 本辦法自發布之日起施行。

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